División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo Local Al contestar refiérase al oficio No. 13997 21 de setiembre, 2021 DFOE-LOC-0806 Licenciada Margot Venegas Rojas Auditora Interna auditoria@munimontesdeoro.go.cr MUNICIPALIDAD DE MONTES DE ORO Estimada señora: Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-LOC-IF-00008-2021, Auditoría de carácter especial ejecutada en la Municipalidad de Montes de Oro acerca de la gestión de cobro Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe nro. DFOE-LOC-IF- 00008-2021, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de carácter especial efectuada en esa entidad, acerca de la gestión de cobro. Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento para la Mejora Pública de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera. Atentamente, Licda. Vivian Garbanzo Navarro Gerente de Área RAS/YRO/msb Adjunto: Lo indicado Ce: Área de Seguimiento para la Mejora Pública Expediente G: 2021000517-1 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica http://www.cgr.go.cr/ mailto:auditoria@munimontesdeoro.go.cr 2021-09-21T11:01:40-0600 ] ...

INFORME N° DFOE-LOC-IF-00008-2021 21 de setiembre,2021 AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL EJECUTADA EN LA MUNICIPALIDAD DE MONTES DE ORO ACERCA DE LA GESTIÓN DE COBRO 2021 CONTENIDO Resumen Ejecutivo 4 Introducción 6 ORIGEN DE LA AUDITORÍA 6 OBJETIVOS 7 ALCANCE 7 CRITERIOS DE AUDITORÍA 7 METODOLOGÍA APLICADA 7 GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO 8 Comunicación preliminar de los resultados de la auditoría 9 Siglas 10 Resultados 10 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Y NORMATIVA QUE REGULE LA GESTIÓN DE COBROS DE LOS TRIBUTOS MUNICIPALES 10 Deficiencias en la organización y regulación del proceso de cobro de los tributos municipales 10 PROCESO DE COBRANZA 13 Necesidad de fortalecer la gestión de cobro administrativo 13 Oportunidades de mejora en la gestión de cobro judicial 17 ACCIONES PARA LA DEPURACIÓN DE DATOS DE LOS CONTRIBUYENTES 18 Inconsistencias en la calidad de la información contenida en la base de datos de los contribuyentes 18 Conclusiones 20 Disposiciones 21 AL SEÑOR LUIS ALBERTO VILLALOBOS ARTAVIA EN CALIDAD DE ALCALDE MUNICIPAL DE MONTES DE ORO 21 AL CONCEJO MUNICIPAL DE MONTES DE ORO 24 - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica http://www.cgr.go.cr/ CUADROS CUADRO NRO. 1 COMPORTAMIENTO DE LA MOROSIDAD 8 CUADRO NRO. 2 DETALLE DE LA MOROSIDAD DE LOS TRIBUTOS MUNICIPALES 15 IMÁGENES IMAGEN NRO 1 ACTIVIDAD SIN ASIGNACIÓN DE RESPONSABLES 10 IMAGEN NRO 2 DEBILIDADES DEL PROCESO DE COBRO ADMINISTRATIVO 12 IMAGEN NRO 3 DEBILIDADES EN EL PROCESO DE COBRO JUDICIAL 15 IMAGEN NRO 4 INCONSISTENCIAS EN LA BASE DE DATOS DE CONTRIBUYENTES MOROSOS 17 - 3 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica http://www.cgr.go.cr/ Resumen Ejecutivo ¿QUÉ EXAMINAMOS? En la auditoría de ca ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo Local Al contestar refiérase al oficio No.13996 21 de setiembre, 2021 DFOE-LOC-0805 Señor Luis Francisco Montoya Ayala Presidente del Concejo Municipal montoyaayalacr@gmail.com concejo.montesdeoro@gmail.com MUNICIPALIDAD DE MONTES DE ORO Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-LOC-IF-00008-2021, Auditoría de Carácter Especial ejecutada en la Municipalidad de Montes de Oro acerca de la gestión de cobro Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-LOC-IF-00008-2021, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial efectuada en la Municipalidad de Montes de Oro, acerca de la gestión de cobro. Lo anterior, con el propósito de que ese informe sea puesto por usted en conocimiento de los miembros de ese Concejo Municipal, en la sesión de dicho órgano colegiado inmediato posterior a la fecha de recepción de ese informe. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área Seguimiento para la Mejora Pública de la Contraloría General. Es importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a esa Administración observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución Nro. R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta Nro. 242 del 14 de diciembre del 2015. En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese órgano debe designar y comunicar a esta Área de Seguimiento para la Mejora Pública, los datos del responsable del expediente de cumplimien ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo Local Al contestar refiérase al oficio No. 13993 21 de setiembre, 2021 DFOE-LOC-0803 Señor Luis Alberto Villalobos Artavia Alcalde Municipal alcalde@munimontesdeoro.go.cr secretaria.montesdeoro@gmail.com MUNICIPALIDAD DE MONTES DE ORO Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-LOC-IF-00008-2021, Auditoría de carácter especial ejecutada en la Municipalidad de Montes de Oro acerca de la gestión de cobro Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-LOC-IF-00008-2021, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial efectuada en la Municipalidad de Montes de Oro, acerca de la gestión de cobro. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento para la Mejora Pública de la Contraloría General. Es importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a esa Administración observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución Nro. R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta Nro. 242 del 14 de diciembre del 2015. En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese Despacho debe designar y comunicar a esta Área de Seguimiento para la Mejora Pública, los datos del responsable del expediente de cumplimiento, a quien le corresponderá la tarea de conformar, actualizar, foliar, custodiar, conservar y dar acceso al expediente de cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones (punto 2.1.4). Asimismo, se le solicita comunicar al Órgano Contralor sobre la(s) per ...